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Retención de facturas: ¿por qué es un delito?

Retención de facturas mesfix

La retención de facturas es un tema poco conocido, pero ¿sabes por qué te debería interesar? Bueno, porque si te retienen las facturas no vas a poder financiarte a través de la venta de las mismas. Y esta es una muy buena opción cuando no quieres endeudarte o quieres planear estratégicamente las finanzas de tu empresa.  

¿Qué es la retención de facturas?

La retención de facturas consiste en obstruir la libre circulación de este título valor. Para la Superintendencia de Industria y Comercio (SIC), cuando una empresa retiene facturas, se les restringe a los proveedores “el acceso a liquidez al no permitirles negociar o descontar libremente sus facturas con terceros (empresas de factoring, entidades financieras u otras personas)”.

En caso de comprobarse las infracciones, el tope de las multas para las empresas es de 75.000 millones de pesos. Y para las personas naturales implicadas es de 1.475 millones de pesos.

¿Por qué la retención de facturas es en contra de la ley?

En resumen, la retención de facturas viola la ley. En un comunicado sobre el tema la SIC afirma:

“El artículo 1 de la Ley 155 de 1959 en concordancia con el artículo 778 del Código de Comercio “Toda retención de la factura o acto del comprador del bien o beneficiario del servicio que impida la libre circulación de la [factura] constituye una práctica restrictiva de la competencia (…)””

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¿Cómo detectar la retención de facturas?

Son muchas las estrategias que utilizan las empresas para retener facturas y, en ocasiones, a simple vista no son tan evidentes. Si alguno de tus clientes usa una o varias de los siguientes excusas, ¡ojo, podrían estar reteniendo alguna de tus facturas!

  • Se quedan con la factura original.
  • Dicen que por política empresarial no permiten hacer factoring y/o endosar facturas.
  • Piden tiempos excesivos para dar el endoso a una factura. 
  • Invitan a que se negocie un pronto pago en lugar de autorizar el factoring.
  • Dicen que no hacen factoring por evitar lavado de activos. 
  • Afirman que solo pueden pagar a cuentas que estén a nombre del proveedor con el mismo NIT.
  • Obligan a los proveedores a negociar las facturas únicamente con una determinada compañía de factoring o entidad financiera.
  • Dicen que solo aceptan facturas comerciales y que no sean título valor. 

¿Por qué es importante que las empresas no hagan retención de facturas?

Además de ir en contra de la Ley, la retención de facturas afecta a las mipymes: el sector empresarial más vulnerable del país. De acuerdo con Confecámaras, estas conforman el 95% de las empresas y generan aproximadamente el 80% del empleo del país. Al restringir la venta de facturas , se le priva a las empresas la posibilidad de conseguir liquidez para comprar materias primas, pagar obligaciones o simplemente continuar con el crecimiento de su empresa.

En palabras de la SIC, la retención de facturas afecta a las mipymes en diferentes aspectos: “acentúa su vulnerabilidad, confina la posibilidad de innovación, limita la inversión en capital de trabajo, y en sí, restringe el desarrollo pleno de su actividad productiva, supervivencia, consolidación y expansión en el mercado”.

Esto cobra una importancia especial en un país como Colombia en el que las mipymes tienen un acceso difícil a mecanismos tradicionales de financiación. De hecho, fue con la intención de brindar más alternativas de financiamiento que en el 2008 el Gobierno profirió la Ley 1231 de 2008, comúnmente conocida como Ley de Factoring. Esta ley es la que unifica los criterios para que una factura se pueda considerar como un título valor e impulsa el uso de la misma para que sirva como mecanismo de financiación.

Según ACOPI, solo el 3% de las empresas encuestadas usaron el factoring como mecanismo de financiación de sus actividades. Por esta razón, para que el mecanismo se pueda aprovechar y no tengan índices tan bajos,  el Gobierno debe velar porque estén dadas las condiciones adecuadas para su desarrollo y aplicar sanciones ejemplares cuando estas no lo estén.

¿Qué tienes que hacer si tus clientes te retienen facturas?

La Superintendencia es muy clara con su recomendación: hay que recolectar pruebas y denunciar ante la SIC aquí.

“La Superindustria le solicita a los empresarios que hayan sido afectados por prácticas relacionadas con la retención de facturas, que denuncien ante esta entidad estas irregularidades y aporten las pruebas que tengan en su poder”.

Miremos algunos ejemplos…

En noviembre de 2017, la Superintendencia de Industria y Comercio (SIC) formuló pliego de cargos contra 4 empresas y 15 de sus altos directivos por retener las facturas emitidas por sus proveedores. Esto significa: obstruir su libre circulación. Las empresas a las que le encontraron irregularidades, después de una investigación, fueron Procter & Gambel, Postobón, Equión Energía y Carbones del Cerrejón.

Algunos de los soportes que tiene la SIC en contra de las empresas investigadas, son correos electrónicos en los cuales se evidencia la retención de las facturas y las diferentes excusas que se utilizan para evitar su libre circulación. 

En el caso de Postobón, la prueba fue un correo en el que afirman no endosar facturas por ‘políticas internas’:

“Desafortunadamente nuestra compañía no permite, por política interna, que nuestras facturas sean negociadas o descontadas por terceras personas. Esto no se le puede decir al cliente abiertamente o por escrito pues iría en contrasentido de la Ley 1231”.

Y otro que muestra el conocimiento del incumplimiento de la ley:

“(…) De nuevo tengo la misma empresa del año pasado solicitando Factoring; y me indican que es un recurso legal, que si les podemos dar los argumentos legales por los cuales no se realiza dicho Factoring; no sé si podremos argumentar que es una política interna de toda la compañía por novedades presentadas con anterioridad.

Empresa: Sponsorship Consultancy. (…)”

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En el caso de Equion, los correos evidenciaron el uso de la estrategia de no aceptar facturas que fueran título valor:  

“¿Cuál es el procedimiento de endoso de la factura y qué requerimientos para el pago de la misma? R/. No aceptamos el endoso de facturas. Lo anterior ha sido analizado profundamente por la compañía y consideramos que no va en contravía de lo establecido en la Ley 1237, puesto que ésta establece la prohibición de restringir la negociación de facturas título valor, pero las facturas que exigimos no lo son”.

Y otro en el que apelan al peligro de lavado de activos:

Delegatura: ¿Está autorizado algún proveedor para endosar su factura?

Rafael Gamboa Quintero: No, nosotros pedimos facturas comerciales, no aceptamos títulos valores, en principio porque queremos que los pagos se hagan directamente a quienes nos prestan los servicios o nos venden los productos, entonces no aceptamos endoso de facturas.

Delegatura: ¿Esta es una instrucción de parte de algún superior jerárquico o de algún Manual?

Rafael Gamboa Quintero: Digamos que es una práctica de la compañía que tiene en temas de anticorrupción y lavado de dinero y es efectuar directamente los pagos con quien contratamos y no a terceros. (…)”

Recuerda que si tu cliente está reteniendo facturas, puedes hacer tu denuncia ante la Superintendencia de Industria y Comercio aquí.

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1 Comment

  1. buenas tardes

    solo para aclarar que DELITOS, se entienden aquellos que estan tipificados como tales en el CODIGO DE PROCEDIMIENTO PENAL, con lo cual la retención de facturas no es un delito, pero si es un acto ilegal, (los dos terminos en materia juridica son diferentes)

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